Выход участника из общества при отрицательных чистых активах: как рассчитать налог на прибыль?

Question

Добрый день!В ООО "1" (зарегистрирована в 2017 году) на общей системе было 3 учредителя (2 физ лица и 1 юр. лицо). Уставный капитал 10 000 руб. Размер долей:4 200 - юр лицо, физ лицо 1 - 3 000 , физ лицо 2 - 1 400. 2 участника (юр лицо и физ лицо 2) решило выйти с ООО и написали об этом заявления. На момент расчета действительной стоимости доли чистые активы ООО "1" оказались отрицательными. ООО "1" ничего не платило вышедшим участникам.Я сделала следующие проводки (напишу на примере физ лицу 2):Дт 75.02 - Кт 81.09 переход доли от участника к обществу = 1 400 Дт 80.09 - Кт 80.09 = 1 400Дт 75.02 - Кт 91.01 = 1 400Необходимо ли сумму номинальной стоимости доли участника, который вышел из общества, включать в налоговую базу по налогу на прибыль и платить с этой суммы налог на прибыль (если можно из ссылками на законодательство)?

User 1 · Answer

Дт 75.02 - Кт 81.09 переход доли от участника к обществу = 1 400 Добрый деньданная проводка делается на сумму действительной доли.Раз ЧА у вас отрицательные,то доля равна 0.Вы,конечно,можете сделать проводку Дт 75 Кт 81 при выходе участника,но только сумма должна быть 0.Дт 80.09 - Кт 80.09 = 1 400 Правильно.Дт 80 вышедший участник Кт 80 общество 1400т.е. доля вышедшего участника перешла к обществуДт 75.02 - Кт 91.01 = 1 400 также сумма должна быть 0Необходимо ли сумму номинальной стоимости доли участника, который вышел из общества, включать в налоговую базу по налогу на прибыль и платить с этой суммы налог на прибыль (если можно из ссылками на законодательство)? нет,у общества нет дохода.Эта доля должна быть распределена  или продана.Цитата (ст.24 14 ФЗ):2. В течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам

User 2 · Answer

Добрый день!Если чистые активы - отрицательные, то никакой действительной стоимости доли не образуется и ничего выходящему участнику выплачивать просто нельзя.Поэтому никаких проводок по "выкупу долей" и, тем боле, отнесению на прибыль какой-либо, в том числе нормативной, стоимости не будет. Вообще не пойму, откуда здесь прибыль вообще может получиться...Единственная проводка, которую Вам надо сделать:Дт 80 - Кт 80Вижу, юлия79 уже об этом написала...В принципе, если ЧА отрицательные, Вам надо ликвидироваться. И выход основных учредителей компетентные органы будут рассматривать, как уклонение от ответственности при преднамеренном банкротстве. Успехов!

User 3 · Answer

юлия79, Александр Погребс, спасибо за ответы.
В случае продажи данной доли оставшемуся участнику, будут проводки:
Дт 51 Кт 75.01 - оплата доли участником = 1400
Дт 80.09 (общество) Кт 80.09 (переход доли участнику) = 1400?
Получается, что 75.01 будет минусовым после внесения оплаты, как его закрыть?

User 4 · Answer

Добрый день!В случае продажи данной доли оставшемуся участнику, будут проводки:Дт 51 Кт 75.01 - оплата доли участником = 1400Дт 80.09 (общество) Кт 80.09 (переход доли участнику) = 1400?Получается, что 75.01 будет минусовым после внесения оплаты, как его закрыть?Можете закрыть, например, проводкой:Дт 75 - Кт 82...Успехов!

User 5 · Answer

Александр Погребс, добрый день!Спасибо за ответ. Как и когда в будущем закрыть 82 счет?

User 6 · Answer

Как и когда в будущем закрыть 82 счет?Никак и практически никогда. 😀В принципе, модно погасить убытки. Т.е. закрыть на 84 счет...Успехов!

User 7 · Answer

Александр Погребс, спасибо за ответ!

Выход участника из общества при отрицательных чистых активах: как рассчитать налог на прибыль?

Comments